Tributación del sector de apuestas online y el riesgo de ingreso por lavado de activos
Resumen
El objetivo general de la presente investigación es determinar el impacto de la obligación tributaria en el sector de apuestas en línea sobre el ingreso de dinero proveniente del lavado de activos. El estudio se sustenta en la naturaleza digital y transfronteriza de estas operaciones, que dificulta el rastreo de fondos y atrae plataformas no reguladas. Se analiza la Ley Orgánica de Eficiencia Económica y Generación de Empleo, que establece un impuesto del 15% a los ingresos del sector, expuesto a riesgos de evasión y lavado. Mediante una metodología cualitativa, normativa y de análisis documental, apoyada en entrevistas a especialistas, se concluye que la aplicación efectiva de la legislación requiere mecanismos robustos de supervisión y el uso de tecnologías avanzadas para la trazabilidad de fondos, lo que permitiría detectar patrones sospechosos y prevenir actividades ilícitas.
Descargas
Citas
Asamblea Constituyente. (2008). Constitución de la República del Ecuador. Registro Oficial 449. https://n9.cl/owv41
. (2014). Código Orgánico Integral Penal. Registro Oficial Suplemento 180. https://n9.cl/zelrs
Asamblea Nacional. (1999). Ley de Compañías. Registro Oficial Suplemento 312. https://n9.cl/hw81s
Asamblea Nacional. (2024). Ley Orgánica de Eficiencia Económica y Generación de Empleo. Registro Oficial 523. https://n9.cl/mmkyf
Asamblea Nacional. (2004). Ley de Régimen Tributario Interno. Registro Oficial Suplemento 463. https://n9.cl/say11
Asamblea Nacional. (2000). Ley Orgánica de Defensa del Consumidor. Registro Oficial 116. https://n9.cl/idae7g
Asamblea Nacional. (2016). Ley Orgánica de Prevención, Detección y Erradicación del Delito de Lavado de Activos. Registro Oficial Suplemento 802. https://n9.cl/wprfne
Espín, J. (2023). La regulación de las apuestas en línea en Ecuador: desafíos tributarios y prevención del lavado de activos. Revista de Derecho y Sociedad, 15(1), 101-120. https://doi.org/10.29166/rds.v15i1.2023
Maldonado, A. (2020). Vacíos normativos en la regulación de apuestas en línea en Ecuador. Revista Jurídica del Ecuador, 12(1), 55-70. https://n9.cl/vops7
Moriconi, M., y Paulo, J. (2021). El juego online en tiempos de pandemia: riesgos y regulación en Iberoamérica. Revista de Ciencias Sociales, 27(2), 145-163. https://doi.org/10.15517/rcs.v27i2.2021
Páez, E. (2022). Apuestas en línea y desafíos regulatorios en Ecuador. Revista Andina de Estudios Jurídicos, 9(3), 77-92. https://doi.org/10.32719/raeju.2022.9.3
Pavlovsky, M. (2024). Globalización, apuestas en línea y fiscalización internacional. Journal of Financial Law, 18(2), 203-221. https://doi.org/10.1093/jflaw/2024.18.2
Ramos, P., y Jaramillo, C. (2024). La tributación de servicios digitales en Ecuador: análisis y propuestas. Revista de Economía Pública, 31(1), 88-109. https://doi.org/10.18543/rep.2024.31.1
Sandoya, L. (2023). El lavado de activos y las apuestas en línea: una mirada criminológica. Revista Latinoamericana de Criminología, 6(1), 45–62. https://doi.org/10.32719/rlc.2023.6.1
Servicio de Rentas Internas [SRI]. (2023). Definición y obligaciones tributarias en Ecuador. https://www.sri.gob.ec/
Unidad de Análisis Financiero y Económico [UAFE]. (2023). Informe anual de prevención de lavado de activos. https://www.uafe.gob.ec/
Vergara, A. (2023). Apuestas en línea y riesgo social en Ecuador. Revista de Derecho Económico, 20(2), 55–74. https://doi.org/10.32719/rde.2023.20.2
Vergara, A. (2024). La obligación tributaria en el sistema ecuatoriano: apuestas en línea como caso de estudio. Revista Fiscalidad y Sociedad, 12(1), 33–52. https://doi.org/10.32719/rfs.2024.12.1
Derechos de autor 2025 Guadalupe Janeth Gómez-Toscano, Gladis Margo Proaño-Reyes, Fernando de Jesús Castro-Sánchez
Esta obra está bajo licencia internacional Creative Commons Reconocimiento-NoComercial-CompartirIgual 4.0.
LICENCIA DE CONTENIDO
Creative Commons
Atribución-NoComercial-CompartirIgual 4.0 Internacional (CC BY-NC-SA 4.0)
Política propuesta para revistas que ofrecen acceso abierto
Aquellos autores/as que tengan publicaciones con esta revista, aceptan los términos siguientes:
Usted es libre de:
Compartir — copiar y redistribuir el material en cualquier medio o formato
Adaptar — remezclar, transformar y construir a partir del material
La licenciante no puede revocar estas libertades en tanto usted siga los términos de la licencia
Bajo los siguientes términos:
Atribución — Usted debe dar crédito de manera adecuada, brindar un enlace a la licencia, e indicar si se han realizado cambios. Puede hacerlo en cualquier forma razonable, pero no de forma tal que sugiera que usted o su uso tienen el apoyo de la licenciante.
NoComercial — Usted no puede hacer uso del material con propósitos comerciales.
CompartirIgual — Si remezcla, transforma o crea a partir del material, debe distribuir su contribución bajo la lamisma licencia del original.
No hay restricciones adicionales — No puede aplicar términos legales ni medidas tecnológicas que restrinjan legalmente a otras a hacer cualquier uso permitido por la licencia.
DERECHOS DE AUTOR Y PERMISO
La revista permite que los autores tengan los derechos de autor sin restricciones.
La revista permite que los autores conserven los derechos de publicación sin restricciones; y garantizan a la revista el derecho de ser la primera publicación del trabajo.
